2022年年度报告的补充更正公告浙江步森服饰股份

　　营出卖形式下（1）正在直，品本钱表公司除商，专卖店的开设、筹划、解决需求直接有劲线下阛阓店、，的全部用度及库存并接受门店运营。

　　核查经，的核查步调和获取的证据咱们对上述来往事项奉行，份存货所奉行的审计作事以及按照咱们对步森股，司管帐策略及企业管帐规则的相干轨则咱们以为公司存货抑价打算计提吻合公。

　　粤0391民初3161号《民事告状状》、《法院传票》及立案原料等文献公司于2019年8月20日收到前海法院邮寄投递的编号为（2019），业投资有限公司、上海睿鸷资产解决合股企业（有限合股）、步森股份、北京星河寰宇集团有限公司、星河互联集团有限公司之民间假贷纠缠案前海法院仍旧受理深圳前海汇能金融控股集团有限公司诉天马轴承集团股份有限公司（以下简称“天马股份”）、徐茂栋、傅淼、喀什星河创。天马股份清偿2原告哀告判令,、过期利钱及相干用度500.00万借债，人步森股份接受连带负担并央浼其意见的借债担保。

　　以第三方平台合举动主公司新零售营业苛重，天猫”和“京东”合营的平台为“，第三方平台开店合营办法为正在，佣金的出卖形式平台抽取任职。期内申报，出卖界限为了减少，门实行了职员调解公司电商新零售部，营、安排和客服团队雇用了专业电商运，户的多样化需求为知足线上用，下同款商品表除寻常线上线，打造了专业供应链主动为线上量身；表另，理和运转平素工举动加倍数据化管，聚水潭”打开合营与体例斥地商“，和根本的平素商品管会意决了ERP、发货，多出卖形式的不妨也便于后期杀青更。

　　2号—年度申报的实质与格局（2021年修订）》第二十五条的央浼【题目11】请按照《公斥地行证券的公司音讯披露实质与格局规则第，及产物的开业本钱的苛重组成项目增加披露2022年度全部行业，和动力等正在本钱总额中的占比状况如原原料、人为工资、折旧、能源。

　　施行的审计步调、获取的审计证据及得出的审计结论请年审管帐师注脚就公司苛重客户出卖收入确切性所。

　　及截至2022年12月31日期末应收账款金额如下表1、公司前五大客户的出卖合同及订单的整个签定时光以：

　　表可见由上，告期内营业收入相对稳妥公司音讯任职营业正在报，87.01万元仅较上年增加，.68%增幅为4；较上期展现较大幅度进步其占公司当期收入比例，务收入有所下滑所致苛重系公司举座业，合理性拥有。

　　户应收账款的可收回性（7）评估期末苛重客，后回款状况席卷反省期，状况和还款才略评估客户的筹划。

　　打算的计提技巧和揣度进程以及可比公司存货抑价打算计提状况等（1）联结而今墟市需求、存货可变现净值的测算状况、存货抑价，大额存货抑价打算的原由和合理性注脚你公司正在本申报期内新增计提，提状况存正在较大差别的原由与以前年度存货抑价打算计。

　　所述综上，际开展状况及最终的案件结果合理估计诉讼亏损公司正在前期计提估计欠债时均已按照案件的实。

　　客户为公司长远合营的经销客户公司2022年度第一、第二大，排名平分别列第三、第四位正在公司2021年度客户，额均与上年根本类似2022年总体出卖，巨大转折未产生；客户也均为公司长远合营的经销客户2022年度第三、第四、第五大，额摇动不大各年出卖，巨大转折亦未产生。户为当年批量出卖库存老货的客户公司2021年第一、第二大客，产生此类营业2022年未；为公司仍旧剥离的出卖子公司公司2021年第五大客户，无现实营业合营2022年度已。

　　客户函证应收账款、预收账款期末余额（5）向今年度席卷但不限于前30大，本实行替换测试对未回函的样。

　　售相干的内部担任轨造（1）理解公司与销，计的合理性评议其设，奉行穿行测试对相干担任，内控轨造奉行的有用性评议出卖与收款相干。

　　年12月31日截止2021，佳估量数确定为389.56万元因该项未决诉讼确认的估计欠债最。此因，估计欠债389.56万元公司于2021年计提相干，揣度进程及根据如下计提及余额转折的：

　　要害审计事项的审计应对中称年审管帐师对“收入确认”，质性审计步调施行收入实，细落选取样本从出卖收入明，发票、与甲方的出卖明细查对出卖合同、出库单、，行票据等相干支撑性文献反省今年度出卖回款的银，否吻合收入确认策略评议相干收入确认是；营业合同抽取要紧，款及结算等要害条目反省合同中发货、付，吻合企业管帐规则的央浼评议收入确认策略是否，平昔奉行并获得。

　　3日10点07分2023年7月，10475.29点纺织打扮行业指数报，.32%跌幅达0，.75亿元成交额21，.42%换手率0，股39家上跌个，股57家下跌个。

　　消重人为本钱、缔造用度（2）公司正在申报期内为，节的流程实行了改善对产物出产缔造环，本钱消重昭彰单元造品的；时同，表协加工办法实行出产公司局限打扮产物采用，对比上风规矩即公司按照，工场对订单实行出产选取合意的表部配合，安排、式样、质料、交货期等轨范实行出产并交货由拥有本钱上风的表部配合工场按照公司产物的，量下滑对产物本钱的影响进一步消重了公司出卖。

　　告诉书、传票、民事裁定书等诉讼材料(1)获取与案件相干的合同、应诉，件的整个状况精细理解该案。

　　8月25日2021年，述判定不服提起上诉胡强、陈怡伶因对上，投递的（2021）浙06民终3644号《民事判定书》公司于2021年11月16日收到绍兴市中级国民法院，的上诉哀告不行创建判令“胡强、陈怡伶，驳回应予；真相根本显露一审讯决认定，律确切实用法，保护应予。上诉驳回，原判保护。受理费14二审案件,2元45，陈怡伶责任由胡强、。终审讯决本判定为。”

　　备贸易实际实行阐述反省（4）对开业收入是否具，售收入合同、订价状况、付款状况等重心反省公司与合系方之间产生的销。

　　要出卖客户解决策略（2）理解公司对主，账轨造席卷对，账龄长的出卖客户实行函证对产生额大、余额大以及，行走访步调需要时执。

　　对浙江步森衣饰股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第207号）（以下简称“《问询函》”）浙江步森衣饰股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“步森股份”）于2023年5月26日收到深圳证券来往所《合于，申报相干事项作出版面注脚央浼公司对2022年年度。

　　9月23日2021年，国民法院另案告状公司胡强、陈怡伶向诸暨市，纠缠为由以合同，订立的《特许区域经销合同》和《合于湖北区域墟市让与的合同》哀告判令被告浙江步森衣饰股份有限公司不停实践原、被告两边；两原告因违约酿成原告的经济亏损合计7判令被告浙江步森衣饰股份有限公司抵偿,915,6元20；时同，森股份770万元的家当原告向法院申请保全步。前目，银行存款770万元法院冻结了步森股份。

　　更改实质除表除上述增加，申报》的其他实质稳固公司《2022年年度，举座的财政景遇及经开业绩酿成影响本次增加更改不会对公司2022年。更改后）》详见巨潮资讯网（）更改后的《2022年度申报（。投资者带来的未便深表歉意公司董事会对由此给恢弘，投资者原谅敬请恢弘。

　　及出卖职员实行疏通(6)与公司解决层，手订单明细获取期末正在，期出卖代价确切定实行阐述对存货抑价打算计提中合于。

　　经核查2、，的核查步调和获取的证据咱们对上述来往事项奉行，苛重客户所奉行的审计作事以及按照咱们对步森股份，出卖收入确切性存正在巨大极度咱们未展现公司的苛重客户。

　　司存货抑价打算计提状况(5)查阅同业业上市公，提的整个技巧、计提比例理解行业存货抑价打算计，业上市公司的差别阐述公司与同业。

　　司拟订盘货安顿(2)协帮公，施监盘步调对存货实，极少有减值迹象的存货状况合切存货盘货进程中展现的，货抽查实行存，盘货总结并实行。

　　表所示如上，3年2月修订）》之“4.2开业收入扣除相干事项”的相干央浼经逐项比照《上市公司自律囚禁指南第1号——营业处分（202，或不具备贸易实际的收入实行扣除公司已对申报期内与主开业务无合，扣除事项完善且开业收入，规避股票被施行退市危害警示的情景不存正在扣除后开业收入低于1亿元而。

　　务所出具司法看法书北京市京师状师事，出借金钱由来实际口角法吸取大多存款的赃款“本案前海汇能金控公司向天马轴承股份公司，法吸取大多存款罪而被立案窥察前海汇能金控公司已因涉嫌非，民法院实用相干轨则广东省深圳市中级人，控公司告状并无失当依法驳回前海汇能金。民事诉讼法》相干轨则根据《中华国民共和国，采纳二审终审造民事诉讼案件，)粤03民终21418号民事裁定书已生效广东省深圳市中级国民法院作出(2020。且而，过再审步调本案仍旧，前海汇能金控公司的再审申请广东省高级国民法院也已驳回，真相显露也即本案，律确切实用法。状况下正在此，司提请查看圈套抗诉即使前海汇能金控公，得到支撑也不不妨。”

　　于前30大客户实行函证函证状况：对席卷但不限，出函证金额8开业收入发,21万元526.，生额的62%占开业收入发；函金额5此中回,16万元261.，例的62%占发函比，588.43万元回函不符金额合计，例的7%占发函比，为发货正在途原由回函不符苛重。

　　案件相干的文献(3)审查与该，文书网实行盘问通过中国裁判，诉讼状况实行比拟阐述将盘问结果与所理解的。

　　5%以上股东、现实担任人等存正在合系干系或不妨酿成益处倾斜的其他干系（4）核查客户、供应商是否与你公司、公司董事、监事、高级解决职员、告浙江步森服饰股份有限公司 关于。

　　案合计上述两，计欠债金额613.89万元公司于2022年度共转回预，回的根据均足够、合理前期估计欠债及当期转，不存正在差别与以前年度。

　　原由苛重是公司老货的存货余额较上年期末减少公司本申报期内新增计提大额存货抑价打算的，提金额减少所致导致抑价打算计，行业处境及客户状况改观出现较大额的客户退货老货余额减少苛重因为本申报期因受宏观处境、，局限退货全额计提抑价公司遵照管帐策略对该，况如下整个情：

　　讼案件大额转回估计欠债公司相联四年对相干诉，涉案金额巨大苛重是因为，化利钱率较高且相干案件年，审、二审、再审等法律步调鉴于诉讼案件时时需原委一，间漫长审讯时，需遵照管帐规则的央浼对涉案利钱计提估计欠债正在最终判定结果出具之前的各管帐时间公司均，需接受被告的诉讼哀告亏损时是以当最终判定结果为公司不，利钱正在内的估计欠债金额巨大公司于当年转回的席卷本金及，性损益出现巨大影响从而对当年的非时常。

　　出卖客户解决策略（2）理解公司对，账轨造席卷对，账龄长的出卖客户实行函证对产生额大、余额大以及，销商实行访讲对前10大经。

　　存货账面价格并苛酷遵照管帐策略计提存货抑价打算公司以前年度均细致实行存货盘货作事、比对确认。存货实行整个清查后公司于各年度期末对，孰低提取或调解存货抑价打算按存货的本钱与可变现净值。表此，计规则按照会，与可变现净值孰低提取或调解存货抑价打算应按存货的本钱，当年年尾抑价打算与年头抑价打算的差额是以抑价打算确当年计提或转回金额为，价打算计提足够、严慎公司以前年度存货跌。

　　支出机构供应营业扩展等音讯任职公司音讯任职营业苛重系为持牌，方支出机构的表包任职商营业形式苛重是做第三。门支出有限公司、广东信汇电子商务有限公司、中付支出科技有限公司等该项营业本申报期内的苛重客户为北京佳付通收集科技有限公司、付临，体状况如下相干客户具：

　　此因，汇能案相干估计欠债4公司于2021年转回,5万元14，揣度进程及根据如下转回及余额转折的：

　　认奉行的审计步调、抽取样本比例（3）请年审管帐师注脚对收入确，出办法、收回办法及担任进程涉及函证步调的注脚函证发，金额不符的状况是否存正在回函，明公司收入确认确切切性、切实性是否获取足够、恰当的审计证据证；事项所施行的整个核查步调同时注脚对开业收入扣除，根据宣告专项看法是否已获取足够。

　　】年报显示【题目3，息任职业杀青收入1你公司2022年信,64万元947.，为14.08%占当年收入比例，4.68%同比增加。（席卷苛重客户及倾向墟市、整个任职实质、出卖区域等）请你公司注脚音讯任职业的整个营业形式、营业发展状况，功绩转折的状况及合理性并阐述与以前年度筹划。

　　后核查经事，职员失误因为作事，合系方采购额占年度采购总额的比例列示舛讹将公司2022年度前五名供应商采购额中。入与本钱/（8）苛重出卖客户和苛重供应商状况”之“公司苛重供应商状况”实行增加更改公司现对《2022年年度申报》“第三节解决层讲论与阐述/四、主开业务阐述/2、收，年度财政景遇及筹划收效出现影响本次增加更改不会对公司2022。正状况如下整个增加更：

　　否吻合总额法确认的相干央浼（3）反省公司开业收入是，货单、客户签收记实、付款记实等反省公司开业收入的出卖合同、发。

　　营业流程解决2、不停优化，合头担任强化营业，善的运营解决编造创造一套科学、完，专业技能团队和解决团队并辛勤培养出一支宏大的。时同，司引发及拘束机造创造健康长效的公，文明筑造强化企业，重点逐鹿力晋升公司，举座凝固力巩固公司，营业板块高端人才进一步吸引更多各，地杀青家当成长策略促进公司壮健、有序。

　　付墟市拓展、幼微商户会合支出任职庇护营业2、第五名供应商筹划的整个营业是会合支。合支出墟市拓展、幼微商户会合支出任职庇护公司从第五名供应商采购任职的整个实质是聚。支出墟市拓展营业多年采购原由是该企业从事，墟市拓展及庇护体味其团队拥有充裕的，公司疾速积聚根柢用户群从其处采购任职能够帮帮，中帮帮公司较速创造行业名望并正在公司音讯任职营业的发展。

　　4月27日2022年，定书》（（2022）粤民申1135号）公司收到广东省高级国民法院再审《民事裁，股集团有限公司的再审申请驳回深圳前海汇能金融控。

　　、加盟商步森品牌打扮的筹划权加盟出卖指公司授予区域经销商，明晰商定两边权力和负担两边通过订立经销合同，售步森品牌打扮加盟店只可销，铺部署、气象筹划等供应有用的指点和支撑公司仅对加盟商的门店选址、终端订货、店，和解决用度不接受运营。的现实出卖金额确认开业收入公司以向区域经销商、加盟商。

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　　事项导致本申报期内开业收入淘汰1（4）公司2022年度因客户退货,61万元566.，本淘汰3开业成,05万元034.。出卖收入基数相对较幼因为公司本申报期的，出卖毛利减少昭彰该等退货事项导致，利率秤谌数据晋升明显使公司2022年度毛。

　　经核查2、，合收入、本钱核算确切、切实咱们以为2022年公司相，转折具备合理性收入和毛利率，企业管帐规则的轨则相干管帐处罚吻合。

　　收入确认时点及根据、期末应收账款金额及期后回款状况（2）注脚对前五大客户的出卖合同或订单的签定时光、，的订价根据及公正性阐述注脚出卖来往。

　　目前截至，累计进入的资金额为0公司设立上述子公司；公司尚未现实发展营业表除杭州步森职尚衣饰有限，展营业、筹划景遇寻常其他子公司均已寻常开。

　　下阛阓店、专卖店和公司联营店直营出卖席卷公司直接筹划的线。下阛阓店、专卖店公司直接筹划的线，店的开设、筹划、解决是指公司有劲该类门，营的全部用度并接受门店运；联营店公司，商订立联营合同是指公司与联营，场所和职员联营商供应，例实行出卖分成两边遵照肯定比，额和分成比例确认开业收入公司遵照联营店现实出卖金。

　　去职等原由已于2022年头休止运营北京信汇付云收集科技有限公司因职员，年度未杀青任何收入该子公司2022，筹划压力将该子公司予以刊出故公司为消重运营本钱、减轻。年杀青的开业收入1该子公司于2021,62万元021.，科技有限公司供应代庖扩展任职的收入苛重系为公司控股子公司杭州步信云，终正在集团层面归并抵消为0该局限代庖扩展任职收入最。公司刊出截至该子，配利润为赔本349其自创建以还未分,.10元842，估计欠债转回金额为613.89万元过往披露功绩线年你公司开业表收入-，期为4上年同,63万元270.，非时常性损益统统计入当期。讼案件状况及开展等请你公司联结整个诉，计欠债转回的根据注脚2022年预，根据是否存正在差别与以前年度转回，诉讼案件大额转回估计欠债的状况同时联结你公司相联4年对相干，时是否合理估计诉讼亏损注脚前期计提估计欠债。

　　理层均会参考席卷公司终年司法垂问及应诉状师的专业看法2019年、2020年、2021年、2022年公司管，讲论相干管帐处罚并与年审审计师，债时证据足够计提估计负，的证据合理估计了诉讼亏损根据当时的真相和所担任，真相无吃紧不符所作的估量与，缺点更改实行处罚的情景不存正在应该遵照巨大管帐。

　　部审计部构成作事组公司由财政部、内，的指点、监视下正在年度审计教练，日最先年度存货盘货作事于2022年12月16，2月31日完毕于2022年1，15天共历时。存货实行细致、用心盘货通过对各存放点的统统，果为盘亏35确认盘货结,.26元037。账面数据实行查对原委对盘货结果和，金额35调解盘亏,.26元037，账面价格切实调解后的存货。

　　业逐鹿处境等要素归纳影响鉴于宏观经济处境及打扮行，力和筹划秤谌的要害阶段公司仍处于巩固筹划能，存正在不确定性剩余才略尚，者防备投资危害敬请恢弘投资。

　　3年一季度截至202，才略的步骤初见效果公司为革新一连筹划，上年同期有所收窄筹划利润赔本已较。函回答之日截至本问询，资金仍旧统统消灭冻结公司银行账户冻结的，结的金额为0银行账户冻，结情景仍旧消灭公司银行账户冻。

　　点和其他审计步调整个状况实行注脚请年审管帐师对公司存货所实践的盘，性实行核查并宣告明晰看法并就存货抑价打算计提合理。

　　实际性审计步调（4）施行收入，拣选苛重客户样本从出卖收入明细中，发票、与甲方的出卖明细查对出卖合同、出库单、，行票据等相干支撑性文献反省今年度出卖回款的银，否吻合收入确认策略评议相干收入确认是；营业合同抽取要紧，款及结算等要害条目反省合同中发货、付，吻合企业管帐规则的央浼评议收入确认策略是否，平昔奉行并获得。

　　核查经，五大客户、供应商中公司2022年前，上海易势”）”系公司原现实担任人王春江先生担任的企业第五大供应商“上海易势音讯科技有限公司（以下简称“，法规》第6.3.3条的相干轨则按照《深圳证券来往所股票上市，公司合系法人上海易势系。除表除此，以上股东、现实担任人等不存正在合系干系或不妨酿成益处倾斜的其他干系上述其他各客户、供应商与公司、公司董事、监事、高级解决职员、5%。采购额占年度采购总额比例为3.13%公司2022年度从合系方上海易势的。

　　售相干的内部担任轨造（1）理解公司与销，计的合理性评议其设，奉行穿行测试对相干担任，内控轨造奉行的有用性评议出卖与收款相干。

　　5日10点03分2023年7月，10556.21点纺织打扮行业指数报，.39%跌幅达0，.27亿元成交额11，.33%换手率0，股24家上涨个，股72家下跌个。

　　营形式杀青出卖收入2公司2022年度直,51万元449.，7.41%同比增加3，内门店数目减少苛重系申报期；现出卖收入3加盟形式实,54万元154.，4.26%同比低落7，存正在客户大额退货苛重系受申报期内，观处境影响以及因受宏，能按季实时出卖客户原订单不，库存出现，的订货数目影响后期。

　　3月26日2019年，的其他8名借债人举动被告朱丹丹将除步森股份除表，国民法院提告状讼再次向杭州市中级。（2019）浙01民初1013号民事判定书2019年11月1日杭州市中级国民法院出具，丹丹返璧借债本金26判定上述被告向原告朱,507,元及相应利钱383.58。

　　即已发展新零售营业公司自2018年起，的比例从0.63%晋升至0.97%近来两年该类营业收入占公司开业收入，式安靖营业模，营业形式的营业所出现的收入”不属于“未造成或难以造成安靖。

　　申报期内（3），申报期开业收入淘汰1因客户退货事项导致本,61万元566.，本淘汰3开业成,05万元034.，等退货事项影响展现较大幅上升加盟出卖形式下的毛利率因受该。

　　】年报显示【题目9，北京信汇付云收集科技有限公司你公司申报期内刊出一家子公司，杀青开业收入1其正在2021年,62万元021.，6.51万元净利润53。2年度内功绩杀青状况请注脚该子公司202，司的整个原由刊出该子公，绩是否确切过往披露业。

　　实际性审计步调（4）施行收入，前30大客户举动样本从出卖收入明细落选取，发票、与甲方的出卖明细查对出卖合同、出库单、，行票据等相干支撑性文献反省今年度出卖回款的银，否吻合收入确认策略评议相干收入确认是；营业合同抽取要紧，款及结算等要害条目反省合同中发货、付，吻合企业管帐规则的央浼评议收入确认策略是否，平昔奉行并获得。

　　】年报显示【题目1，开业收入1.38亿元你公司2022年杀青，降50.43%较2021年下，润为-7归母净利,78万元102.，续9年均为负值扣非后净利润连，额相联6年均为负值筹划行径现金流净。22年度财政申报出具了带夸大事项段的无保存看法审计申报亚太（集团）管帐师工作所（非常普遍合股）对你公司20，要害审计事项之一并将收入确认列入。一连筹划巨大不确定性段落的审计看法年审管帐师已相联4年对你公司出具带。额为220.65万元今年度开业收入扣除金，专项申报实行确认年审管帐师已出具。

　　核实另经，合系来往审议和披露步调、对价公正公司与上海易势的来往已实践相应的，相干的合系来往”以及“第十节财政申报/十二、合系方及合系来往”中实行完善披露并正在2022年年度申报之“第六节要紧事项之十四、巨大合系来往/1、与平素筹划。收入与本钱/（8）苛重出卖客户和苛重供应商状况”之“公司苛重供应商状况”中但公司正在2022年年度申报“第三节解决层讲论与阐述/四、主开业务阐述/2、，职员失误因为作事，采购额占年度采购总额比例舛讹列示为0.00%将公司2022年度前五名供应商采购额中合系方。度申报相干实质更改公司将对2022年，购额占年度采购总额比例更改后的数据为3.13%公司2022年度前五名供应商采购额中合系方采。成的未便致以诚挚歉意公司对由此给投资者造。

　　所述如前，联结、优化公司策略结构公司为进一步强化产融，现转型升级增进公司实，开第五届董事会第十五次集会于2019年10月9日召，家当基金暨合系来往的议案》审议通过了《合于介入投资，卓安妮（海南）股权投资基金合股企业（有限合股）”公司举动有限合股人介入投资相干合营方设立的“珈，业（有限合股）投资基金安顿投资大数据和灵巧零售相干周围再由珈卓安妮投资创议设立厦门安卓共盈股权投资有限合股企，造成优良的协同和互动其目标是和上市公司。应承的独立看法和事前认同看法独立董事对该投资事项宣告了，欣先生回避表决时任合系董事杜，投资相干轨则、投资事项确切决议进程吻合上市公司对表，性占用公司资金状况不存正在合系方非筹划。

　　恶化、银行账户被冻结等危害状况（2）联结你公司筹划景遇一连，营才略存正在不确定性题目以及审计申报显示一连经，取及拟采纳的步骤及整个效果注脚为革新一连筹划才略已采。

　　】年报显示【题目7，项要紧容许事项你公司存正在一，全实践的对表投资合同是一项订立的尚未完。年10月2019，息技能股份有限公司订立《珈卓安妮（海南）股权投资基金合股企业（有限合股）合股合同》你公司与三亚佳隽股权投资基金解决有限公司、北京很懂你科技有限公司、浙江微动全国信，限合股人认缴出资2商定你公司举动有,0万元80，5.523%认缴出资比例，年12月31日截至2021，让与款600万元你公司已支出股权，余2剩,让与款尚未支出200万元股权。期末申报，投资合股企业（有限合股）的投资（以下简称“珈卓投资”你公司正在“其他权柄器材投资”科目列报对珈卓（海南），名）已更。及其他合系资金往返状况汇总表》显示与年报同日披露的《非筹划性资金占用，管担任的企业”珈卓投资为“高。

　　（2021）浙0681民初4306号《民事判定书》公司于2021年7月23日收到诸暨市国民法院投递的，江步森衣饰股份有限公司货款1判令：“一、被告应支出原告浙,220,月1日起至款付清之日止按月利率6％436.98元及该款自2021年1。的利钱揣度，之日起十日内付清款限本判定生效；江步森衣饰股份有限公司状师费50二、被告胡强、陈怡伶应支出原告浙,0元00，之日起十日内付清款限本判定生效；股份有限公司的其余诉讼哀告三、驳回原告浙江步森衣饰。时间实践给付金钱负担倘使未按本判定指定的，诉讼法》第二百五十三条之轨则应该遵照《中华国民共和国民事，行时间的债务利钱加倍支出耽搁履。理费61案件受,改观后的诉请调解)402元(按原告,取30减半收,1元70，全费5家当保,0元00，35合计,1元70，股份有限公司责任30由原告浙江步森衣饰,4元13，陈怡伶责任5由被告胡强、,7元56。本判定如不服，五日内向本院递交上诉状可正在判定书投递之日起十，的人数提出副本并按对方当事人，兴市中级国民法院上诉于浙江省绍。”

　　余存货与以前年度的存货可变现净值的测算技巧、存货抑价打算的计提技巧和揣度进程类似公司申报期内因受宏观处境改观、墟市需求萎缩等原由导致上述客户退货出现的存货及其，原料等直接用于出售的商品存货产造品、库存商品和用于出售的，的出卖用度和相干税费后的金额均以该存货的估量售价减去估量，变现净值确定其可；工的原料存货需求原委加，筹划进程中正在寻常出产，要产生的本钱、估量的出卖用度和相干税费后的金额以所出产的产造品的估量售价减去至完成时估量将，变现净值确定其可；劳务合同而持有的存货为奉行出卖合同或者，同代价为根柢揣度其可变现净值以合，于出卖合同订购数目的若持有存货的数目多，值以通常出卖代价为根柢揣度逾越局限的存货的可变现净。目计提存货抑价打算期末遵照单个存货项；、单价较低的存货但对付数目繁多，提存货抑价打算遵照存货种别计；相干、拥有好像或肖似最终用处或目标与正在统一地域出产和出卖的产物系列，目分散计量的存货且难以与其他项，存货抑价打算则归并计提。状况与以前年度不存正在巨大差别公司申报期的存货抑价打算计提。

　　、银行账户被冻结等危害状况公司针对筹划景遇一连恶化，步骤革新一连筹划才略已主动主动采纳以下：

　　货的整个原由是上述两家客户退，有限公司正在2021年与公司结束相干处罚老货的来往后西安同声天空文明传媒有限公司、西安红西柚文明传媒，行业成长下行及墟市需求萎缩等的形势改观未能意念到国内2022年宏观处境改观、，状况不足预期导致其出卖，司支出来往尾款无法实时向公。22岁晚截至20，别支出公司1两家客户正在分,20.04万元货色款后200.08万元、7，糟粕货款无力了债。步调、再三与对方疏通协商后公司筹划团队正在多次奉行催收，法了债糟粕金钱估计对方确实无。、保障上市公司资产安定故公司为了庇护自己益处，法典》等的相干轨则最终决心按照《民，返还货色央浼对方，笔大额退货情景故造成上述两。整个影响状况如下相干大额退货的：

　　的是为了寻找科技型的卓绝标的公司对表投资珈卓投资的现实目，强产融联结进一步加，策略结构优化公司，以杀青公司的转型成长通过参股科技型企业。企业的商定接受各自比例的出资其投资作价的根据是遵照合股，溢价无。于投资科技立异的项目现实缴纳的投资款亦用，成长寻求不妨性以期为公司转型。

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　　函》后高度珍视公司收到《问询，中涉及的相干题目逐项实行用心核查与落实主动结构相干部分及年审管帐师对问询函。目前截至，合题目结束了确认作事公司已对问询函中相，实质布告如下现将相合回答：

　　支出墟市拓展、幼微商户会合支出任职庇护营业此中：1、第一名供应商筹划的整个营业是会合。”也称“统一支出”（注：“会合支出，银机构或算帐结构是指依托银行、非，结构的支出通道与清结算才略借帮银行、非银机构或算帐，与任职集成才略使用自己的技能，机构或算帐结构的支出任职将一个以上的银行、非银，到一齐整合，算”任职除表的“支出任职”只从事除“支出、结算、清。金融任职指示”、“会员账户任职”、“功课流程软件任职”、“运转庇护任职”、“终端供应与庇护”等任职实质通过为商户供应席卷但不限于“支出通道任职”2022年年度报告的补充更正公、“集结对账任职”、“技能对接任职”、“缺点处罚任职”、“，付结算任职时面对的本钱支付以此淘汰商户接入、庇护支，算体例运转功用的进步商户支出结，益的支出任职并收取增值收。）

　　团购出卖、海表出卖、线上出卖五个板块构成公司打扮营业苛重由直营出卖、加盟出卖、。告期内本报，入及开业本钱组成状况如下公司打扮营业整个的开业收：

　　为步森股份正在湖北地域的一级经销商胡强、陈怡伶自2018年4月最先，773.2万元（金额尚未扣减商务营业订单利润）自2018年至2020年12月拖欠货款累计金额，绝还款因其拒，市国民法院提告状讼公司向浙江省诸暨。

　　化解诉讼危害3、为提防，队一齐主动应对诉讼公司将不停与状师团，上市公司合法权柄尽最大不妨庇护，能遭遇的亏损消重公司可。

　　打扮营业采购量消重公司因2022年度，务采购量上升音讯任职业；时同，订单需求向各供应商实行物品或原料采购公司打扮营业采购计谋系按照分别的客户。供应商状况较上年度有所改观故公司2022年度前五大。

　　2023年2月修订）》之“4.2开业收入扣除相干事项”的央浼（1）逐项比照本所《上市公司自律囚禁指南第1号——营业处分（，主开业务无合或不具备贸易实际的收入注脚申报期是否存正在其他应扣除的与，事项是否完善开业收入扣除，而规避股票被施行退市危害警示的情景是否存正在扣除后开业收入低于1亿元。

　　为消重原原料、商品本钱（1）公司正在申报期内，中的采购计谋采用了相对集，供应链编造举座安定的条件下即正在保障有填塞备选供应商和，上风的供应商实行相对会合采购尽量向拥有质料、本钱、交付，较往年大幅消重的状况下以确保公司正在总体采购量，对较低的采购本钱还是或许得到相。

　　及根据为按照合同及订单的商定公司前五大客户的收入确认时点，利且相干的经济益处很不妨流入时确认收入正在商品发出时遵照以收取价款或博得收款权。价与其他客户同类客户连结类似公司对前五大客户的出卖来往定，苛重为按照各自经销合同商定此中：经销商客户的订价根据，牌价为基数以打扮吊，予经销商肯定的出卖扣头遵照分别的打扮品类给，即为每位经销商的产物订价打扮吊牌价*出卖扣头率；户的分别需求供应差别化任职海表客户的订价根据为按照客，代价计谋拟订分别。公正性、一连性、平昔性公司出卖来往订价拥有。

　　合行业特性（3）结，行阐述性复核步调对收入和本钱执，客户的出卖及毛利率摇动状况通过阐述苛重项目以及苛重，利率转折的合理性剖断出卖收入和毛。

　　】年报显示【题目2，造业杀青收入1.04亿元你公司2022年打扮造，4.97%毛利率5，比低落58.24%该项营业开业收入同，6.95个百分点同时毛利率进步。表另，主动拓展新零售营业你公司称申报期内，任职商发展策略合营与国内当先的新零售。要害审计事项的审计应对中称年审管帐师对“收入确认”，业特性联结行，行阐述性复核步调对收入和本钱执，客户的出卖及毛利率摇动状况通过阐述苛重项目以及苛重，利率转折的合理性剖断出卖收入和毛。

　　事长、董事、策略委员会委员杜欣先生珈卓投资的现实担任人工公司原副董，1日从公司去职不再承担任何职务杜欣先生已于2022年4月2。造人、董事、监事、高级解决职员不存正在合系干系珈卓投资的现实担任人杜欣先生与公司现任现实控。

　　营、加盟出卖收入增减转折状况（1）联结出卖形式差别以及直，秤谌差别较大的原由及合理性整个阐述两种形式下毛利率。

　　合收入、本钱核算是否确切、切实（3）请年审管帐师注脚公司相，动是否具备合理性收入和毛利率变，合企业管帐规则的轨则相干管帐处罚是否符。

　　市公司实行比拟阐述经与同业业可比上，率处于行业中游秤谌公司打扮营业毛利，比公司比拟不存正在较大差别与行业成长趋向及同业业可。

　　货原值余额减少30该等退货导致公司存,403,.08元458，备减少30存货抑价准,403,.08元458，额影响为0对存货净。真核查经认，基于营业现实状况的寻常营业处罚公司本申报期及往年的退货事项系，上述大额退货情景公司往年未产生，调治各年度收入的情景不存正在使用退货策略。

　　限公司之苛重目标是筹划公司的线上电商公司于本申报期设立北京步森音讯技能有，售营业即新零；苛重目标是筹划公司的职业装营业设立杭州步森职尚衣饰有限公司之；属的各直营市廛独自创建为拥有独立法人资历的有限负担公司设立其余16家公司系将子公司杭州创展步森衣饰有限公司下，开业所得、更有用的实行精致化解决苛重目标是为了扩充筹划界限、减少，税收优惠策略并可享福相干。

　　4月20日2020年，股份告终息争朱丹丹与天马，解合同书》并签定《和，向朱丹丹支出2商定天马股份,该项纠缠的统统实践金钱019.00万元举动，再向其他配合借债人实行追偿同时朱丹丹确认合同签定后不。马股份追偿的不妨但公司仍存正在被天。

　　下滑的状况下为了杀青降本增效倾向（3）公司正在打扮主开业务出卖收入，店、新设子公司享福当局优惠策略等办法正在申报期内采纳判断步骤合停吃紧赔本门，售板块的本钱解决进一步强化了各销，明显的收效且博得较为。

　　至2022年年报披露日已过诉讼时效鉴于该案件后续未产生新的状况且截，计欠债计224.33万元公司于本申报期转回上诉预。

　　浙0102民初3045号《民事告状状》、《法院传票》及立案原料等文献公司于2018年收到杭州市上城区国民法院邮寄投递的编号为（2018），创业投资有限公司、霍尔果斯食笑淘创业投资有限公司、徐茂栋、日照银杏树股权投资基金（有限合股）、傅淼之民间假贷纠缠案杭州市上城区国民法院仍旧受理朱丹丹诉北京星河寰宇集团有限公司、天马股份、步森股份、星河互联集团有限公司、喀什星河。、至偿付之日止的利钱及状师费等金钱原告朱丹丹哀告配合被告抵偿借债本金。2018）浙0102民初3045号之一民事裁定书2018年12月25日杭州市上城区国民法院出具（，朱丹丹的告状裁定驳回原告。

　　投资的现实担任人（2）注脚珈卓，合系干系的整个状况与你公司高管存正在，非筹划性占用你公司资金的情景上述投资金钱是否存正在合系方。

　　售与收款相干的内部担任轨造（1）理解被审计单元与销，担任奉行穿行测试对与存货相干的，奉行的有用性评议存货内控。

　　前期存货盘货状况（2）注脚你公司，值的切实性存货账面价，度存货抑价打算计提是否足够、严慎并比拟相干要素改观状况注脚以前年。

　　）于2023年4月29日正在巨潮资讯网（）上披露了《2022年年度申报》浙江步森衣饰股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“步森股份”。

　　会合支出墟市拓展、幼微商户会合支出任职庇护公司从第一名供应商处采购任职的整个实质是。拓展才略、晋升商户任职秤谌采购原由是协帮公司进步墟市，处境下行的状况下以到达正在墟市大，模、进步联络来往界限及晋升墟市占领率之目标公司或许正在音讯任职周围一连扩充任职商户规。

　　表格所示如上述，的原由苛重系公司正在2021年度批量出卖大宗往年迈货公司2022年计提存货抑价打算金额大于2021年，已计提了较多的存货抑价打算因为该局限老货正在汗青时间，降且存货库龄得以大幅革新故2021年尾账面余额下。021年相较于2，度受客户退货影响公司2022年，%且大宗是库龄时光较长的老货期末存货余额减少115.65，022年对原原料计提抑价打算1公司是以遵照管帐规则的央浼于2,库存商品计提抑价打算4696.03万元、对,计提抑价打算227.97万元791.40万元、对发出商品。

　　前的正在手订单明细（5）查阅公司目，计的本钱用度联结公司预，利率是否存正在巨大极度状况与解决层实行讲论目前毛，否合理转折是。

　　述子公司的整个目标请你公司注脚设立上，入金额累计投，况、目前筹划景遇设立后营业发展情，合系方存正在营业、资金往返上述子公司是否与你公司。

　　止性测试步调（4）奉行截,本钱及支撑性文献实行反省对资产欠债表日前后确认的,录于妥善的管帐时间以评议本钱是否记。

　　营业的本钱构造等要素（1）联结打扮缔造，下滑的同时其毛利率秤谌仍有所晋升的原由注脚该营业毛利率秤谌较高以及正在收入大幅，比公司比拟是否存正在较大差别与行业成长趋向及同业业可，是如，及合理性注脚原由。

　　货的状况、造成原由（3）注脚客户退，动的整个影响对存货余额变，调治各年度收入的情景是否存正在使用退货策略。

　　司的出卖内控（1）联结公，式是否具备安靖性理解公司的营业模，的进入与产出是否具备完善，商有巨大的根据等是否对客户与供应。

　　称、地方与被审计单元相合记实查对（1）将客户公然音讯上盘问到的名，况理解整个原由对付不符的情；

　　核查经，2022年3月该公司创建于，正在合系干系与公司不存。及需要性是该公司创始团队拥有多年的行业从业体味公司从该创建仅一年的企业实行较大额度采购的原由，前五的公司任职跨越5年其重点团队均曾内行业内，客户资源具有大宗，疾速拓展墟市拥有明显帮帮与该任职供应商合营对公司，

　　存货抑价打算计提策略(4)获取并理解公司，打算计提策略是否合理阐述申报期内存货抑价，平昔奉行是否获得。

　　7日9点56分2023年7月，10461.84点纺织打扮行业指数报，.44%跌幅达0，.30亿元成交额9，.22%换手率0，股23家上涨个，股72家下跌个。

　　项的投资决议产生于2019年公司作出对表投资珈卓投资事，司当时的宣告现状及财政景遇原由系时任解决团队按照公，才略出资该投资配合剖断公司有，多种办法减少公司营业转型不妨性并愿望通过席卷该项投资正在内的。多种要素影响后续因受上述，相干出资已休止太平洋在线xg111的资金景遇和欠债率状况公司按照申报期内及目前，投资相干安顿暂无加大对表。

　　量题目出现的退货以及其他原由出现的退货公司客户退货状况苛重可分为因售后或质。原由出现的客户幼批量退换货以表公司今年度除因售后任职题目等，理往年迈货出现的大额客户退货产生两笔因2021年度批量处，体出卖状况如下相干客户及具：

　　求实质是发展第三方支出银行卡收单营业公司音讯任职营业的倾向墟市和苛重服，机、收款码等支出终端为幼微商户供应POS，家结束收款帮帮幼微商，机具的售后任职并供应POS；展营业区域为目前苛重开，陕西、山西、广东、福筑、江苏等地北京、河北、河南、山东、湖北、。及公司开业收入的转折状况如下公司近来两年音讯任职营业收入：

　　宁波市中级国民法院下发的《民事裁定书》公司于2022年5月31日收到浙江省，5月31日向法院提出了撤诉申请原告胡强、陈怡伶于2022年，强、陈怡伶撤回告状法院裁定愿意原告胡。方撤诉因为对，案计提的估计欠债389.56万元故公司于2022年度全额转回因该，389.56万元减少公司当期损益。

　　商品本钱、人为本钱、缔造用度等组成公司打扮营业的本钱苛重由原原料、，同时其毛利率秤谌仍有所晋升的原由为本申报期内打扮营业正在开业收入下滑的：

　　】年报显示【题目5，打算”识别为要害审计事项年审管帐师还将“存货抑价。年尾存货余额4你公司2022,22万元718.，为15.96%占总资产比例，6.75%较期初增加，“客户退货”转折原由为。期内申报，货抑价打算4你公司计提存,23万元572.，为65.34%占利润总额比例，价打算仅计提1上年同期存货跌,27万元879.。

　　绕打扮主业1、不停围，的解决上风使用现有，及直营的出卖形式进一步优化加盟，铺实行精致化解决一方面临直营店，剩余才略不敷的市廛渐渐紧闭无法剩余或，牌传布从品，装修市廛，强对剩余市廛的进入市廛排列等方面加，市廛的平效及人效从而不停进步剩余，和精致化营销杀青笔直解决，牌的墟市出名度晋升步森男装品；门的架构调解及引发计划调解另一方面主动思索墟市营销部，场计划实行足够的可奉行性评估并聘任专业的审计机构对新的市，企稳的根柢上稳步增加确保公司加盟营业正在。支撑新加盟商加盟采纳多种引发步骤，出卖界限扩充步森；定造及新零售营业同时主动拓展商务。同时苛酷担任本钱正在主动斥地墟市的，一连筹划才略和剩余才略以此巩固和进步公司的可。

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　　表可见由上，平较同业业上市公司偏高且较昨年大幅增加公司2022年度加盟出卖形式下毛利率水，导致本申报期内开业收入淘汰1其苛重原由系前述客户退货事项,开业本钱大幅淘汰3566.61万元、,05万元034.，售收入较2021年大幅低落且因为公司2022年度销，数变幼收入基，退货事项影响较昨年展现较大幅度上升故加盟出卖形式下的毛利率因受该等，合理性拥有。

　　】年报显示【题目6，盟、团购等出卖渠道实行出卖你公司通过线上、直营、加，售杀青收入2此中直营销,51万元449.，7.41%同比增加3，48.27%毛利率秤谌为；杀青收入3加盟出卖,54万元154.，4.26%同比低落7，77.52%毛利率秤谌为，19.39个百分点且较昨年同期增加。

　　式毛利率为48.27%公司2022年度直营模，8.34%同比增加；为77.52%加盟形式毛利率，9.39%同比增加1。秤谌差别较大苛重系由以下原由出现直营、加盟两种出卖形式下毛利率：

　　表此，项的管帐处罚倾向严慎管帐规则对付或有事，有资产对付或，根本确定或许收到的状况下管帐规则央浼只要正在企业，以确认才智予，定”是指“根本确，5%但幼于100%产生的不妨性大于9，终判定之前正在案件最，司胜诉的概率正在95%以上时时任何人均无法确保公；或有欠债而对付，致经济益处流出企业时实践该负担很不妨导，以确认就要予，能”是指“很可，%但幼于或等于95%产生的不妨性大于50。

　　】年报显示【题目4，金额占年度出卖总额的29.77%你公司申报期对前五大客户合计出卖，户出卖金额1此中第一大客,比10.82%497万元、占；占年度采购总额的23.13%向前五大供应商合计采购金额，4.38万元、占比7.28%此中第一大供应商采购金额90，高6.52个百分点采购会合度较上年提。

　　6日10点02分2023年7月，10535.36点纺织打扮行业指数报，.03%跌幅达0，.11亿元成交额11，.30%换手率0，股50家上涨个，股42家下跌个。

　　金解决及对表投资方面的内控轨造（1）理解、测试公司合于泉币资，计和奉行是否有用确定内控轨造的设。

　　与开业收入是否配比（2）反省开业本钱，否连结类似揣度技巧是，主开业务本钱对本期产生的，样本拣选，持性文献反省其支，料采购合同及发票席卷出卖合同、材，始凭证是否相符以及账务处罚是否确切确定原始凭证是否周备、记账凭证与原。

　　况及同业业可比公司状况（2）比拟行业成长状，且较昨年大幅增加的原由及合理性注脚加盟出卖下毛利率秤谌较高。

　　上综，核查经，中获取的审计证据正在全部巨大方面存正在不类似之处咱们没有展现公司的上述回答与咱们正在审计进程。间、金额切实性吻合企业管帐规则的相干轨则咱们以为步森股份估计欠债的余额、转回期。

　　合行业特性（3）结，行阐述性复核步调对收入和本钱执，客户的出卖及毛利率摇动状况通过阐述苛重项目以及苛重，利率转折的合理性剖断出卖收入和毛。

　　采购会合度较2021年有所进步公司2022年度前五大供应商，内较上年同期下滑58.24%苛重系公司打扮营业收入申报期，较上年大幅消重总体采购量亦；较上年同比减少4.68%而同期公司音讯任职营业，跃升为前五大供应商此中两家相干供应商，此因，从数据上看较2021年比拟有所进步公司本申报期内的供应商采购会合度，动状况类似与营业变，合理性拥有。

　　息披露的实质确切、切实、完善本公司及董事会一共成员保障信，导性陈述或巨大漏掉没有失实记录、误。

　　资的局限实缴出资后公司正在结束该对表投，调解及现金流景遇产生改观后续因公司的策略投资对象，控人等多重原由且公司改观了实，行出资未再进。目前截至，金钱的支出安顿公司暂无糟粕，展需求决心是否不停出资另日将按照公司后续发。

　　案系列要素的影响公司联结朱丹丹，计欠债最佳估量数确定为224.33万元（即2将该系列事项于2019年12月31日确认的预,的九分之一）019万元。产生新的状况该案件后续未，12月31日于2021年，估计欠债余额稳固公司连结上年计提。

　　核查经，市公司自律囚禁指南第1号——营业处分（2023年2月修订）的相干轨则咱们未展现公司开业收入扣除相干事项违反企业管帐规则和深圳证券来往所上。

　　律垂问讲论该案件的整个状况(2)与公司解决层及内部法，该案件的根本状况注脚及其看法从公司聘任的独立司法垂问获取，师发函确认并向经办律。

　　收账款的可收回性（7）评估期末应，的客户反省期后回款状况对应收账款余额前20名，状况和还款才略评估客户的筹划。

　　实行核查并宣告明晰看法请年审管帐师就上述题目，金额切实性等所实践的审计步调并注脚针对估计欠债转回时间、。

　　前五大供应商的整个状况（1）注脚前五大客户、，作克日、是否申报期新增客户/供应商席卷名称、创建时光、筹划限造、合，售的整个实质向其采购/销，2021年比拟的转折状况阐述苛重客户、供应商与，生巨大改观注脚是否发，是如，化的原由请注脚变。

　　核查经，及其合系方无资金往返、营业往返公司上述子公司与公司控股股东，资金占用状况不存正在合系方。

　　零售营业的发展状况（2）注脚你公司新，售体式整个销，式、对申报期收入的整个影响相干合营任职商名称、合营方，定营业形式的营业所出现的收入”是否属于“未造成或难以造成稳。

　　息披露的实质确切、切实、完善本公司及董事会一共成员保障信，导性陈述或巨大漏掉没有失实记录、误。

　　4日10点04分2023年7月，10544.82点纺织打扮行业指数报，.10%涨幅达0，.21亿元成交额13，.27%换手率0，股48家上涨个，股46家下涨个。